Перед регистрацией юридического лица предварительно необходимо продумать о финансовом алгоритме работы предприятия. Под финансовым алгоритмом подразумевается не только механизм увеличения выручки, но и разумное налоговое планирование. Еще до регистрации предприятия необходимо отчетливо представлять, как фирма будет функционировать и сколько ей придется выплачивать налогов.
Налоговое законодательство РФ позволяет налогоплательщику в некоторых случаях значительно уменьшить сумму налоговых выплат, путем выбора системы налогообложения.
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОСН – общая система налогообложения или классическая система налогообложения. Общая система налогообложения предусматривает оплату большого количества налогов, таких как: налог на прибыль; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; единый социальный налог и другие налоги. При регистрации юридического лица ОСН присваивается организации автоматически. Так же законодательством РФ предусмотрен ряд видов деятельностей, которые могут применять только общую систему налогообложения (например, банковские организации, инвестиционные фонды, нотариусы и др.).
При применении общего режима налогообложения налоги уплачиваются в общем порядке:
Налог на добавленную стоимость 18%
Налог на прибыль для юридических лиц 24%
Налог на доходы физических лиц 13%
Единый социальный налог 26%
Налог на имущество предприятий не более 2,2%
Транспортный налог - рассчитывается
Примечание: Если по итогам отчётного (налогового) периода доходы организации, определяемые в соответствии с налоговым кодексом, превысили 60 миллионов рублей, то такой налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан перейти на ОСН.
УСН – упрощенная система налогообложения. В данном случаи налогоплательщик имеет право выбора режима налогообложения и объекта налогообложения. Под объектом налогообложения подразумевается возможность налогоплательщика выбора выплаты налога либо с доходов(с общей выручки) – 6%, либо с доходов уменьшенных на величину расходов(доходы минус расходы) – 15%
Выбор объекта налогообложения в целях уменьшения налогов зависит от доли расходов в составе выручки и их состава. Но стоит помнить, что не все расходы принимаются налоговой для зачёта, по подобным вопросам лучше воспользоваться квалифицированной консультацией бухгалтера.
ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применение ЕНВД обязательно для тех юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют виды деятельности, подпадающие под ее действие. О видах деятельности попадающие под ЕНВД можно прочитать здесь.
Примечание: Налоговым законодательством РФ не запрещено смешенное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
